Компенсация за невыплату заработной платы в 2024 году

Дорогой читатель юридического портала «SocLgoty.ru», если работодатель не выполняет перед вами обязанности, в частности задерживает зарплату, то вам полагается начисление компенсации за невыплату. Как производится расчет, на каком основании можно требовать сумму, и предусмотрен ли Налог в 2024 году. С этими и другими сопутствующими вопросами будем разбираться в этом материале.

Статья будет полезна всем сотрудникам, права которых нарушены. Также ее полезно будет изучить работодателю, ведь в случае неуплаты возмещения будет начислен Штраф. В итоге сумма, с учетом судебных издержек, окажется существенной. В этом материале мы рассмотрим ситуацию, когда просрочка уже возникла и рассмотрим оптимальные выходы из ситуации.

Работодатель выплачивает ЗП работникам обязательно. За ее отсутствие должно быть начислено возмещение. Такое положение предусмотрено ст. 236 ТК.

Компенсация за невыплату заработной платы, как произвести расчет

Сразу стоит отметить, что работодатель вынужден погашать задолженность на следующий месяц, следующий за отработанным периодом. Выплаты должны быть произведены не реже, чем два раза в месяц. Конкретные сроки оговорены трудовым договором, внутренними документами.

Период

Компенсационная сумма рассчитывается за весь просроченный период. Отправной точкой служит день, следующий за днем, когда ЗП должно быть поступить. День непосредственного погашения долга также учитывают в период невыплаты. Например, поступления должны быть произведены 05.03.2019, но сотрудники получили ЗП только 19.03.2019, значит, период просрочки составит 14 дней.

Внимание! Возмещение за несвоевременную выплату начисляется не только за задержку ЗП, но и пособия при увольнении, отпускных и больничных начислений. Но для удобства все эти виды выплат в законе фигурируют как ЗП.

Формула

Рассчитать начисления компенсационных выплат можно по специальной формуле, предусмотренной в ТК. Так выглядит порядок расчета:

СВ=СН*1/150 СЦБ*КПД, где

СВ – сумма возмещения;
СН – сумма невозврата или сумма невыплаченных средств;
СЦБ – ставка ЦБ, что была актуальна на момент образования просрочки;
КПД – количество просроченных дней.

Работодатель может посчитать возмещение за задержку отпускной суммы, помощи за несчастный случай по повышенной ставке. Такую возможность ему гарантирует та же 236 статья ТК. Но предварительно такое обстоятельство должно быть прописано в ПВТР, договорном документе.

Калькулятор или как посчитать компенсационную сумму за задержку заработной платы

Ожидаемый расчет возмещения за невыплаченный период ЗП позволяет произвести калькулятор, в который вносятся такие параметры:

• сумма задолженности;
• дата обязательной уплаты ЗП;
• дата фактического погашения.

На заметку! В калькуляторе, в графе фактической задолженности, нужно отразить сумму к уплате, а именно за минусом всех налогов и отчислений в фонды. Принимается в расчет «чистая ЗП», которую выдают на руки.

Если имела место частичная уплата, то нужно предусмотреть эту сумму в соответствующем окошке расчетной таблицы. Также нужно указать вид ожидаемого отчета (бухгалтерский, обычный). Работнику нужно выбирать второй вариант.

Налоги при оплате возмещения по невыплате

В случае задержки заработка полагается возмещение, нужно ли списывать с него страховые взносы и облагается ли сумма НДФЛ, эти вопросы интересуют и работодателя и получателя выплаты. Давайте разбираться, начнем со страховых отчислений.

Страховые взносы

Неоднократно работодатели вступают в споры с проверяющими инспекторами в отношении необходимости уплаты страховых отчислений с компенсационных сумм. Разногласия возникают от того, что данная категория выплат не фигурирует ни в законе о страхвзносах, ни в перечне необлагаемых платежей. В части статьи 9 ФЗ № 212, что от 24.07.2009 г. прописаны нормы, что применялись до 2017 года. Никакой информации не было и в НК, где в главе 34 определялись особенности произведения таких сборов.

В связи с этим Министерством труда вынесены некоторые рекомендации, в их перечень входила обязанностью уплаты страховых отчислений с возмещения за задержку ЗП. Такие сведения были закреплены в Письме Минтруда, проект № 17-3/ООГ-692 от 28.04.2016.

При этом представители Верховного суда имеют собственное мнение по этому вопросу. Они в официальном Определении № 310-КГ16-17515 определяют, что компенсация за невыплату ЗП – разновидность возмещений, которые связаны с выполнением трудовых обязательств, а значит, не облагаются налогами.

Как будут реагировать на соответствующие нормативные акты налоговые инспекции, предусмотреть сложно. Поэтому во избежание споров, лучше все-таки проводить отчисления страховых взносов.

НДФЛ

Что касается отчислений НДФЛ, то с возмещения взымать ее в 2024 году не будут. Обратиться нужно к п. 3 статьи 217 НК и Письму Минфина № 03-04-05/11096, что от 28.02.2017 г.

Штрафы за неуплату компенсации

Работодатель обязан своевременно выплачивать суммы, которые положены работнику за выполнение его трудовых обязанностей. Когда поступления не начисляются вовремя, тогда придется платить компенсацию. В случае ее не начисления, будет штраф.

Обложение штрафом за неуплату помощи по просрочке предусмотрено в статье 5, части 6 КоАП.

КоАП предусматривает такие размеры штрафных санкций:

• 30-50 тыс. – для организаций;
• 10-20 тыс. – для должностных лиц предприятия;
• 1-5 тыс. – для ИП работодателей.

Актуальные вопросы и ответы

• Вопрос: Куда обращаться, если работодатель отказывается платить возмещение?
  Ответ: За защитой прав лицо должно идти в суд. В иске нужно предусмотреть несколько требований: выплата компенсации за просрочку основной выплаты, штраф за ее непогашение и судебные издержки.
• Вопрос: Какой срок для подачи заявления в суд по этому вопросу?
  Ответ: 3 месяцев с момента обнаружения нарушений.
• Вопрос: Могут ли сроки для обращения в суд быть восстановлены?
  Ответ: По решению суда, если Истец докажет просрочку по уважительной причине.