+7 (499) 653-59-12
Москва и Моск. обл.
+7 (812) 648-22-83
Санкт-Петербург и Лен. обл.
8 (800) 550-72-89
Горячая линия по РФ
Налоговый вычет при покупке квартиры ИП

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП

Дорогой наш читатель, рады представить вашему вниманию налоговый вычет, сегодня расскажем, возможно ли в принципе при покупке квартиры ИП его оформить. Обсудим возможные нюансы, а также порядок предоставления этого послабления указанной категории граждан.

Рассмотрим, при какой рабочей ставке ИП доход облагается налогом и может быть назначен имущественный налоговый вычет (ИНВ). Итак, может ли лицо, работая на УСН, ЕСХН и ЕНВД или ОСН, пользоваться преимуществами данными работающим по ТД гражданам. Давайте разбираться.

Акция!!! Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 31 декабря

+7 (499) 653-59-12 Москва и Моск. обл.

+7 (812) 648-22-83 Санкт-Петербург и Лен. обл.

8 (800) 550-72-89 Бесплатно по всей РФ

Статья 220 НК РФ определяет случаи реализации ИНВ.

Может ли в принципе ИП получить налоговый вычет в 2019 году


Такой категории как ИП закон не запрещает получить налоговый вычет. Главное, чтоб за претендента поступали средства в бюджет в виде подоходных взносов. При этом совершенно не важно, с каких именно доходов они отчисляются. Давайте конкретизируем типы налогообложения, предусматривающие взыскание с предпринимательского дохода НДФЛ.

Для приобретения индивидуальным предпринимателем возможности возврата части суммы при покупке квартиры, ему нужно находиться на ОСН, то есть на общей системе. Налоговый вычет не полагается, если он работает по:

  1. УСН;
  2. ЕСХН;
  3. ЕНВД.

Внимание! Упрощенка не дает права на вычет, только общая система уплаты налога.

Но, если определенные условия, когда будет и компенсация. Предприниматель может получить ее, если:

  1. Имеет налогооблагаемый вид прибыли:
  • заработок по ТД;
  • пенсия из коммерческих фондов;
  • доход с аренды недвижимости;
  • выручка с продажи ценного имущества (при маленьком сроке владения).
  1. У супруги есть основания для получения такого послабления.

Налоговый вычет при покупке квартиры ИП

На заметку! Лотерейные суммы, выигрыши из казино, дивиденды не облагаются ставкой НДФЛ.

Условия, при которых возможно получение ИНВ в 2018-2019 гг.

Случаи, в которых ИП можно получить налоговый возврат мы уже определили. Теперь поговорим, при каких условиях он будет назначен:

  1. Наличие у самого предпринимателя, его супруги (га) облагаемого НДФЛ ставкой дохода. Работа на «упрощенке» не предусматривает его уплаты, только ОСН.
  2. Своевременная подача декларации. Срок до 30 апреля, следующего за отчетным периодом. Подается утвержденная форма НДФЛ-3. В ней указывают как доход, так и траты, заявляют право на вычетную компенсацию.
  3. Уплата налога, в срок до 15 июня, вслед за подачей отчета.
  4. Наличие всех необходимых для назначения документов, в том числе на квартиру.
  5. Оформление недвижимости в собственность заявителя.

Письмо Минфина № 03-11-05/111, что от 22.05.2007 закрепляет за предпринимателями возможность использования ИНВ при уплате НДФЛ по стандартной ставке.

получение ИНВ в 2018-2019

Соблюдение всех вышеуказанных условий позволяет ИП получить вычет в размере 13% от суммы траты, но не больше чем позволено лимитом. Покупка квартиры входит в перечень допустимых расходов, об этом свидетельствует 220 статья НК.

Траты, которые покрывает вычет и допустимые лимиты

Общие условия назначения ИНВ мы определили в предыдущем разделе. Теперь же детализируем, особенности вложения денег. Итак, получение послабления допускается в случае:

  1. Покупки жилья на вторичном рынке.
  2. Вложение денег в долевое строительство.
  3. Выполнение ремонтных работ.
  4. Строительство дома.
  5. Выплата ипотеки и процентов по ней.

Разъяснительное письмо Минфина № 03-11-11/21776 от 16.04.2015 г. оговаривает, что возможность вычета ИП предоставляется даже в случае использование приобретенной квартиры в коммерческих целях.

Допустимые лимиты

2 000 000 рублей – максимум, что определяется на саму суму траты. Значит сумма возврата в пределах 260 000. 3 000 000 рублей – лимит, что назначается по уплаченным по кредиту процентам, что составляет 390 000.

Внимание! Суммы, потраченные на жилищное строительство, покупку квартиры должны быть подтверждены платежными бумагами.

Стоит учитывать тот момент, что лимит имущественного вычета определяется один раз на всю жизни. Но количество подачи заявлений не ограничено. Подавать их можно до тех пор, пока не будет выплачен максимальный лимит.

Допустимые лимиты

Пример: Осипов О.Г. приобрел квартиру в 2017 году. Он имеет основания оформить 245 000 возврата. Но за тот же период он уплатил всего 58 000 подоходного налога. Это значит, что в 2018 году ему не могли вернуть более этой суммы. Но Осипову дается право обратиться в ФСИН в 2019 году, заявить возврат с учетом суммы уплаченного за 2018 год налога.

До 2014 года действовало ограничение по количеству выплат, но не было лимитов по сумме. В 2019 году основной вычет можно оформлять неограниченное количество раз, но в отношении кредитного договора действуют другие правила. За всю жизнь лицо лишь единожды может оформить возврат с кредита, как по основной, так и по процентной сумме.

Как в 2019 году вернуть положенный ИП вычет

Компенсация за счет ранее уплаченной в бюджет НДФЛ ставки для ИП назначается по стандартной схеме. Рассмотрим порядок:

  1. Подача декларации + другие документы по списку.
  2. Работа с заявкой в ФНС.
  3. Работа над документами со стороны заявителя: исправление неточностей, сбор дополнительных бумаг по требованию инспектора.
  4. Вынесение решения. О нем заявителя должны уведомить письменно.
  5. Зачисление денег на банковскую карту.

Основные документы:

  1. З-НДФЛ форма.
  2. Заявление, определяющее возвратную сумму, список прилагаемых бумаг и банковские реквизиты для зачисления.
  3. Документы, подтверждающие право собственности:
  • если покупка с рук, то договор купли-продажи и свидетельство;
  • если в новостройке, то ДДУ и акт приемки квартиры;
  • если строительство, то ПБ документы на землю + разрешительная документация на застройку.
  1. Платежные бумаги, подтверждающие фактическое расходование средств.
  2. Личные бумаги:
  • копии страниц паспорта;
  • выписной акт из ЕГРИП;
  • оригиналы актов, с визой нотариуса о регистрации ИП в ЕРЦ.

На заметку! Вместе с копиями документов нужно подавать оригинал для сверки сотрудником ФНС, либо же сразу предоставлять копии, заверенные у нотариуса.

в 2019 году вернуть положенный ИП вычетДополнительные бумаги при ипотеке:

  • кредитный договор;
  • график платежей;
  • выписка с суммой задолженности;
  • справка-подтверждение суммы ранее уплаченных процентов.

Если совместная собственность, то потребуется еще:

  • заявление на определение долей;
  • брачное свидетельство;
  • детские свидетельства.

В условиях совместного владения, каждая из сторон вправе получить возврат с учетом стоимости своей доли. Супруги могут перераспределять между собой вычет по желанию. Учитывается не размер долей, а фактические расходы каждой из сторон.

При ремонте и строительстве:

  • чеки, акты приемки;
  • копии договоров, сметы.

На заметку! По требованию инспектора, в зависимости от ситуации могут потребоваться другие документы.

3-НДФЛ, особенности заполнения

В 3-НДФл форме лист «А» заполняется всеми заявителями, в нем указываются доходы за отчетный период. Но лишь при условии, что доходы прибыль представитель получал на территории РФ. Если поступления из-за границы, то подлежит заполнению лист «Б».

Бланк «Д-1» заполняется как раз таки при имущественном вычете, в том числе при приобретении квартиры. В случае продажи собственности, нужно писать в листе «Д-2».

3-НДФЛ

Инструкция по заполнению листа «Д-1»:

  1. Постановка реквизитов:
  • ИНН;
  • код количества страниц;
  • код объекта – квартира идет под цифрой «2»;
  • код «01» обозначает заявителя собственником (если подает заявление супруг – «02»);
  • код региона («50» — Москва, «61» — Ростовская область, «34» Волгоградский регион).
  • код налогового отделения.
  1. Данные по объекту, его адрес. Изначально идут цифры почтового индекса, далее название города и улицы (используются большие буквы), после идет номер дома и квартиры.
  2. Даты. В п. 1.7 фигурирует дата регистрации права собственности. В п. 1.9 прописывают число подачи заявления на вычет.
  3. Сумма расходов. В п. 1.12 пишется сумма вычета. Указывать нужно стоимость объекта, но в пределах лимитов. Если цена квартиры 3 миллиона, то в бланке пишем 2 000 000 (максимальный лимит).
  4. Сума дохода и НДФЛ выплаты. В п. 2.7 прописывается цифра фактически уплаченных за год НДФЛ взносов, которая и составит сумму вычета за конкретный период времени.
  5. Остаточная сумма вычета. Если доход гражданина не покрывает всю вычетную сумму, то он в декларации прописывает остаток и сможет возвратиться за компенсацией повторно.

Скачать образец заполнения 3-НДФЛ формы

Постановка реквизитов

В отношении права собственности есть варианты. Если заявитель оформил квартиру на несовершеннолетнего ребенка, то выбирается «4». При едином собственнике ставится цифра «1». Если владельцев несколько, то «3». Долевая собственность ставим «2». Если объектом владеют оба супруга и ребенок, то используется цифра «23».

Код 311 и 312. Если речь идет о возмещении стоимости самого недвижимого объекта, то ставится код «311». При возмещении процентов по ипотечному займу, прописываем «312».

Итоги

Возможность предоставления ИНВ оправдывается уплатой в бюджет НДФЛ. Если у предпринимателя имеется доход, который облагается этой ставкой, то при покупке квартиры будет и компенсация. Оформление проходит по стандартной процедуре через ФНС, с издержкой на максимальные лимиты.

Акция! Консультация юриста 2500 рублей БЕСПЛАТНО до 31 декабря

8 (499) 653-59-12 Москва и Моск. область

8 (812) 648-22-83 Санкт-Петербург и Лен. область

8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.