Как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ

Уважаемые читатели, сегодня мы расскажем, как получить налоговый вычет при покупке (выкупе) квартиры при ДДУ. Рассмотрим особенности и тонкости такой процедуры, выделим все возможные способы оформления. Следует обратить внимание на документы, актуальные в данном случае.
Основные принципы расчета налогового вычета в 2019 году
Материал будет полезен всем потенциальным и действующим покупателям квартиры в новостройке. Знания того, какие льготы предлагает государство, и в каком порядке их можно использовать, позволит каждому гражданину облегчить жизнь. Налоговый возврат позволит уменьшить расходы, связанные с покупкой недвижимости.

Статья 220 НК оговаривает траты, по которым предусмотрен возврат средств. Покупка в рамках ДДУ – одна из них.

Общие понятия и положения

Налоговый вычет или НВ  – послабление, гарантированное НК (налоговым кодексом) РФ всем плательщикам НДФЛ ставки. Представляется в виде сокращения налогооблагаемой базы на оговоренный лимит или в форме возврата ранее уплаченного тарифа. В случае с покупкой недвижимости используется второй вариант.

ДДУ, в сокращении от термина «долевого договорного участия», это соглашение, в рамках которого лицо выкупает квартиру у застройщика. Вместе с другими дольщиками он вкладывает средства в строительство, часть которых ему могут вернуть в рамках НВ.

На заметку! Переуступка прав, покупка через ЖСК – процедуры, отличающиеся некоторыми нюансами и заслуживающие особого внимания. Их мы рассмотрим в этом материале.

Законодательное регулирование

Все продажи, покупки недвижимости – имущественные сделки, по которым предусмотрен возврат. По ДДУ, на строительной стадии, его определяет ст. 220 НК. Основные законодательные акты, к которым можем обратиться в изучении вопроса:

  1. Налоговый кодекс в части:
  • ст. 220 в п. 1 – общий перечень;
  • ст. 220 в п. 3 – порядок перехода прав.
  1. Письма ведомственного Министерства:
  • №03-04-05/13862, что от 16.03.2015 г.;
  • №03-04-05/12102, что от 06.03.2015 г.;
  • №03-04-05/307207, что от 10.09.2013 г.;
  • №03-04-05/7-145, что от 27.02.2013 г.;
  • №03-04-05/7-1442, что от 26.12.2012 г.
  1. Письмо ФНС N 3-5-04/647, в редакции от 25.05.2009 г.

Внимание! Вычетное право приобретается при подписании передаточного акта. Ждать оформления в Росреестре не обязательно.

Возможно ли предоставление вычета в 2019 году, если квартиру покупали по ДДУ

Достаточно большой процент граждан использует возможность денежного инвестирования на строительном этапе для покупки квартиры на первичном рынке. Преимущества такого способа – рассрочка платежей, возможность оформления целевого займа и предоставление возврата. Что касается последнего пункта, то действие его распространяется только не на всех граждан.

Кому можно оформить вычет по ДДУ

Один гражданин, целая семья покупает жилье, используя участие в застройке. В этом случае можно рассчитывать на послабление только налогоплательщикам. При покупке квартиры, оплате образовательных услуг, наличии других социально значимых целей, возврат предоставляется тем лицам, что уплатили в бюджет НДФЛ ставку.

Следовательно, льгота гарантирована гражданам, которые:

  • трудоустроены официально;
  • платят предпринимательский налог по общей системе;
  • получают прибыль от сдачи недвижимости в аренду;
  • стали получателями пенсий из негосударственных фондов;
  • получили прибыль от продажи.

Обладателем вычета станет лицо, заключившее ДДУ и выплачивающее по нему взносы из собственных доходов. Если, к примеру, платежи застройщику, в банк осуществлялись из материнского пособия, за счет материальной помощи от работодателя, то послабление не будет предоставлено.

Не предоставляется льгота:

  • предпринимателям на упрощенке;
  • пенсионерам;
  • получателям пособия по безработице;
  • получателям социальных выплат;
  • собственнику лотерейного выигрыша, прибыли из казино.

Основное требование, которое предъявляется к получателю льготы – своевременная уплата НДФЛ тарифа из налогооблагаемых видов дохода. Именно за счет этих средств обеспечивается возврат части траты.

Сколько вернут по ДДУ

Участие лица в выкупе квартиры в новостройках предусматривает возврат ему уплаченного им ранее налога НДФЛ. Возмещение проходит по таким направлениям:

  • основная стоимость квартиры при ее оплате собственными или кредитными средствами 2 000 000 рублей;
  • проценты, уплаченные по целевому займу (ипотека, займ на жилье с работы) в рамках 3 000 000 рублей;
  • траты на отделочные работы (стоимость материалов и работ).

Внимание! Максимальный возврат по ДДУ составляет 260 000 тысяч по основным тратам и 390 000 по процентным расходам.

Налоговое послабление при покупке жилища по ДДУ составляет 13 % от суммы фактической траты и в рамках оговоренных лимитов. Сумма за отчетный период не может быть выше совокупной налоговой ставки, уплаченной за тот же срок. Если за 2018 год лицо уплатило в бюджет 70 000 рублей, к возврату в 2019 году будет доступна эта сумма.

Напоминаем! Вы можете оценить Вашу ситуацию у юриста - это бесплатно! Звоните!

8 (800) 550-72-89 Бесплатно по всей РФ

8 (499) 653-59-12 Москва и Моск. обл.

8 (812) 648-22-83 Санкт-Петербург и Лен. обл.

Все дело в том, что по тратам заявлять вычет можно по истечению налогового периода. В начале года, следующего за годом траты и уплаты налога, подается декларация с заявлением на вычет. Максимальный период возврата составляет три года, это значит что в 2019 году можно подать заявку по 2016 — 2018 гг.

На заметку! Если лицо планирует заявить вычет на отделку помещения, то в ДДУ должно быть оговорено одно условие. Необходимо учесть, что жилая площадь будет передана дольщику без необходимой отделки.

Как получить налоговый вычет на жилую недвижимость по ДДУ

Акт приема передачи квартиры – правоустанавливающий документ, закрепляющий право вычета по недвижимому объекту. Его наличие позволит воспользоваться льготой до момента внесения данных по собственнику в Росреестр. Напомним, что в остальных случаях воспользоваться НВ может только юридический владелец объекта.

Порядок возврата:

  1. Заключение ДДУ с соблюдением всех требований, заявленных к этому виду соглашения. Размер вложений обязательно должен быть учтен в заявлении, так как именно от него напрямую зависит сумма к возврату.
  2. Оформление передаточного акта. Независимо от того, когда средства были потрачены по факту, возврат не может быть оформлен ранее года получения акта.
  3. Подача декларации в следующем после обретения права году.
  4. Камеральная проверка. Ее максимальный срок 3 месяца. За этот период налоговый инспектор проверяет полноту, достоверность и правильность заполнения информации.
  5. Доработка декларации и переоформление документации при необходимости. Повторная подача заявки.
  6. Вынесение решения. О любом исходе проверки сотрудники ФНС должны уведомить заявителя письменно.
  7. Выплата суммы в рамках установленных нормативов в месячный срок после оглашения решения.

Важно! Предварительный акт приема-передачи не является основанием для оформления льготы, так как он декларирует само намерение оформить права собственности. А вот приобретение прав определяет только передаточный акт.

Ситуация первая: Лепцев О. Г. вложился в ДДУ в 2017 году. Акт приемки оформили только в 2018 году, следовательно, выделение ФНС льготы может произойти не ранее 2019 года.

Ситуация вторая: Колибина Т. О. вложила в 2017 году средства в застройку по предварительному договору. В марте 2018 года она уже обратилась в ФНС, предъявляя предварительный акт. Заявку Колибиной Т. О. отклонили, так как на руках у нее не было свидетельство о вступлении в собственность или основного передаточного акта.

Вычет при переуступке прав на долевое участие

Как может проходить назначение компенсации в случае приобретения квартиры по переуступке ДДУ.  Итак, как же получить возврат в этом случае? Так вот возмещение проходит на стандартных условиях. Есть трата, которая подлежит частичному возмещению.

Но в этом случае не договор переуступки, а акт приемки будет служить основанием на льготу. Документ должен оговаривать факт передачи прав на объект от продавца к приобретателю, включать подписи обеих сторон.

В письме Минфина № ЕД-4-3/19630, что от 22.11.2012 г. содержится требование предъявления договора уступки вместе с ДДУ при заявлении вычета на объект, купленный у первоначального дольщика.

Возврат при покупке недвижимости через ЖСК

Еще один момент, нуждающийся в обсуждении – возможность получения возврата при оплате стоимости квартиры через ЖСК. Процедура предполагает заключение договора паенакопления с жилищно-строительными кооперативами. Условия предоставления вычета в этом случае стандартные:

  • заключение паенакопительного договора;
  • внесение обязательных платежей;
  • оформление акта передачи.

Пример: В апреле 2017 года Ольжинский С. П. уплатил 16 000 рублей, это часть взноса при выплате квартиры через ЖСК. Остаток задолженности 1 500 000 потенциальный собственник внес в декабре того же года. На этом этапе на руках еще не было передаточного акта, значит, право на возмещение отсутствует.

Оно приобретается в начале 2018 года, когда оформлен акт передачи. Ольжинский уже в 2018 году смог воспользоваться данной ему преференцией, получить возврат части средств по тратам 2017 года. Для этого ему нужно было своевременно подать заявку.

При наличии вопроса по материалу, возникновении у вас нестандартной ситуации, можете воспользоваться услугой бесплатного консультирования.

Статья закончилась. Вопросы остались? Консультация юриста БЕСПЛАТНО

8 (499) 653-59-12 Москва и Моск. область

8 (812) 648-22-83 Санкт-Петербург и Лен. область

8 (800) 550-72-89 горячая линия для регионов России

Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой обработки персональных данных.