Как получить налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ

Уважаемые читатели, сегодня мы расскажем, как получить налоговый вычет при покупке (выкупе) квартиры при ДДУ. Рассмотрим особенности и тонкости такой процедуры, выделим все возможные способы оформления. Следует обратить внимание на документы, актуальные в данном случае.

Материал будет полезен всем потенциальным и действующим покупателям квартиры в новостройке. Знания того, какие льготы предлагает государство, и в каком порядке их можно использовать, позволит каждому гражданину облегчить жизнь. Налоговый возврат позволит уменьшить расходы, связанные с покупкой недвижимости.

Статья 220 НК оговаривает траты, по которым предусмотрен возврат средств. Покупка в рамках ДДУ – одна из них.

Общие понятия и положения

Налоговый вычет или НВ – послабление, гарантированное НК (налоговым кодексом) РФ всем плательщикам НДФЛ ставки. Представляется в виде сокращения налогооблагаемой базы на оговоренный лимит или в форме возврата ранее уплаченного тарифа. В случае с покупкой недвижимости используется второй вариант.

ДДУ, в сокращении от термина «долевого договорного участия», это соглашение, в рамках которого лицо выкупает квартиру у застройщика. Вместе с другими дольщиками он вкладывает средства в строительство, часть которых ему могут вернуть в рамках НВ.

На заметку! Переуступка прав, покупка через ЖСК – процедуры, отличающиеся некоторыми нюансами и заслуживающие особого внимания. Их мы рассмотрим в этом материале.

Законодательное регулирование

Все продажи, покупки недвижимости – имущественные сделки, по которым предусмотрен возврат. По ДДУ, на строительной стадии, его определяет ст. 220 НК. Основные Законодательные акты, к которым можем обратиться в изучении вопроса:

Налоговый Кодекс в части:

ст. 220 в п. 1 – общий перечень;
ст. 220 в п. 3 – порядок перехода прав.

Письма ведомственного Министерства:

№03-04-05/13862, что от 16.03.2015 г.;
№03-04-05/12102, что от 06.03.2015 г.;
№03-04-05/307207, что от 10.09.2013 г.;
№03-04-05/7-145, что от 27.02.2013 г.;
№03-04-05/7-1442, что от 26.12.2012 г.

Письмо ФНС N 3-5-04/647, в редакции от 25.05.2009 г.

Внимание! Вычетное право приобретается при подписании передаточного акта. Ждать оформления в Росреестре не обязательно.

Возможно ли предоставление вычета в 2019 году, если квартиру покупали по ДДУ

Достаточно большой процент граждан использует возможность денежного инвестирования на строительном этапе для покупки квартиры на первичном рынке. Преимущества такого способа – рассрочка платежей, возможность оформления целевого займа и предоставление возврата. Что касается последнего пункта, то действие его распространяется только не на всех граждан.

Кому можно оформить вычет по ДДУ

Один Гражданин, целая семья покупает жилье, используя участие в застройке. В этом случае можно рассчитывать на послабление только налогоплательщикам. При покупке квартиры, оплате образовательных услуг, наличии других социально значимых целей, возврат предоставляется тем лицам, что уплатили в бюджет НДФЛ ставку.

Следовательно, льгота гарантирована гражданам, которые:

трудоустроены официально;
платят предпринимательский Налог по общей системе;
получают прибыль от сдачи недвижимости в аренду;
стали получателями пенсий из негосударственных фондов;
получили прибыль от продажи.

Обладателем вычета станет лицо, заключившее ДДУ и выплачивающее по нему взносы из собственных доходов. Если, к примеру, платежи застройщику, в банк осуществлялись из материнского пособия, за счет материальной помощи от работодателя, то послабление не будет предоставлено.

Не предоставляется льгота:

предпринимателям на упрощенке;
пенсионерам;
получателям пособия по безработице;
получателям социальных выплат;
собственнику лотерейного выигрыша, прибыли из казино.

Основное требование, которое предъявляется к получателю льготы – своевременная уплата НДФЛ тарифа из налогооблагаемых видов дохода. Именно за счет этих средств обеспечивается возврат части траты.

Сколько вернут по ДДУ

Участие лица в выкупе квартиры в новостройках предусматривает возврат ему уплаченного им ранее налога НДФЛ. Возмещение проходит по таким направлениям:

основная стоимость квартиры при ее оплате собственными или кредитными средствами 2 000 000 рублей;
проценты, уплаченные по целевому займу (Ипотека, займ на жилье с работы) в рамках 3 000 000 рублей;
траты на отделочные работы (стоимость материалов и работ).

Внимание! Максимальный возврат по ДДУ составляет 260 000 тысяч по основным тратам и 390 000 по процентным расходам.

Налоговое послабление при покупке жилища по ДДУ составляет 13 % от суммы фактической траты и в рамках оговоренных лимитов. Сумма за отчетный период не может быть выше совокупной налоговой ставки, уплаченной за тот же срок. Если за 2018 год лицо уплатило в бюджет 70 000 рублей, к возврату в 2019 году будет доступна эта сумма.

Все дело в том, что по тратам заявлять вычет можно по истечению налогового периода. В начале года, следующего за годом траты и уплаты налога, подается декларация с заявлением на вычет. Максимальный период возврата составляет три года, это значит что в 2019 году можно подать заявку по 2016 — 2018 гг.

На заметку! Если лицо планирует заявить вычет на отделку помещения, то в ДДУ должно быть оговорено одно условие. Необходимо учесть, что жилая площадь будет передана дольщику без необходимой отделки.

Как получить налоговый вычет на жилую Недвижимость по ДДУ

Акт приема передачи квартиры – правоустанавливающий документ, закрепляющий право вычета по недвижимому объекту. Его наличие позволит воспользоваться льготой до момента внесения данных по собственнику в Росреестр. Напомним, что в остальных случаях воспользоваться НВ может только юридический владелец объекта.

Порядок возврата:

Заключение ДДУ с соблюдением всех требований, заявленных к этому виду соглашения. Размер вложений обязательно должен быть учтен в заявлении, так как именно от него напрямую зависит сумма к возврату.
Оформление передаточного акта. Независимо от того, когда средства были потрачены по факту, возврат не может быть оформлен ранее года получения акта.
Подача декларации в следующем после обретения права году.
Камеральная проверка. Ее максимальный срок 3 месяца. За этот период налоговый инспектор проверяет полноту, достоверность и правильность заполнения информации.
Доработка декларации и переоформление документации при необходимости. Повторная подача заявки.
Вынесение решения. О любом исходе проверки сотрудники ФНС должны уведомить заявителя письменно.
Выплата суммы в рамках установленных нормативов в месячный срок после оглашения решения.

Важно! Предварительный акт приема-передачи не является основанием для оформления льготы, так как он декларирует само намерение оформить права собственности. А вот приобретение прав определяет только передаточный акт.

Ситуация первая: Лепцев О. Г. вложился в ДДУ в 2017 году. Акт приемки оформили только в 2018 году, следовательно, выделение ФНС льготы может произойти не ранее 2019 года.

Ситуация вторая: Колибина Т. О. вложила в 2017 году средства в застройку по предварительному договору. В марте 2018 года она уже обратилась в ФНС, предъявляя предварительный акт. Заявку Колибиной Т. О. отклонили, так как на руках у нее не было свидетельство о вступлении в собственность или основного передаточного акта.

Вычет при переуступке прав на долевое участие

Как может проходить назначение компенсации в случае приобретения квартиры по переуступке ДДУ. Итак, как же получить возврат в этом случае? Так вот возмещение проходит на стандартных условиях. Есть трата, которая подлежит частичному возмещению.

Но в этом случае не Договор переуступки, а акт приемки будет служить основанием на льготу. Документ должен оговаривать факт передачи прав на объект от продавца к приобретателю, включать подписи обеих сторон.

В письме Минфина № ЕД-4-3/19630, что от 22.11.2012 г. содержится требование предъявления договора уступки вместе с ДДУ при заявлении вычета на объект, купленный у первоначального дольщика.

Возврат при покупке недвижимости через ЖСК

Еще один момент, нуждающийся в обсуждении – возможность получения возврата при оплате стоимости квартиры через ЖСК. Процедура предполагает заключение договора паенакопления с жилищно-строительными кооперативами. Условия предоставления вычета в этом случае стандартные:

заключение паенакопительного договора;
внесение обязательных платежей;
оформление акта передачи.

Пример: В апреле 2017 года Ольжинский С. П. уплатил 16 000 рублей, это часть взноса при выплате квартиры через ЖСК. Остаток задолженности 1 500 000 потенциальный собственник внес в декабре того же года. На этом этапе на руках еще не было передаточного акта, значит, право на возмещение отсутствует.

Оно приобретается в начале 2018 года, когда оформлен акт передачи. Ольжинский уже в 2018 году смог воспользоваться данной ему преференцией, получить возврат части средств по тратам 2017 года. Для этого ему нужно было своевременно подать заявку.

При наличии вопроса по материалу, возникновении у вас нестандартной ситуации, можете воспользоваться услугой бесплатного консультирования.